《2022年金融法》的颁布受到养老金从业者和整个行业的高度期待。
它遵循财政法案中所载的建议，对被称为个人退休储蓄账户(PRSA)的养老金合同的税收待遇进行了非常重大的改变。
总统于2022年12月15日颁布的该法案第22条规定，在2023年1月1日之后，取消雇主向雇员的PRSA养老金缴纳的实物福利(BIK)所得税。
在此之前，雇主向雇员的PRSA养老金支付的供款被视为该雇员的BIK，但是:
- BIK仅限于PAYE所得税(没有PRSI或USC)，并且
- 出于税收减免的目的，受助雇员被允许对雇主一视同仁贡献就好像它是一个人部分贡献。雇员可以申请税务减免最终在与年龄相关的百分比限制和目前11.5万欧元的收入限制之内。
从历史上看，这样做的效果是将雇主的贡献限制在个人税收减免限额的最大值。
这项新的立法改变了这一点，现在允许雇主无限制地向雇员的PRSA捐款。
但它的作用不止于此!
职业养恤金计划的传统养恤金供资水平是由若干因素决定的，包括雇员的工资、服务年资、建议的正常退休年龄以及任何现有的计划供资或其他就业的保留福利。
prsa不受这些检查的约束。不需要事先获得财政部门的批准，随着立法的颁布，我们在退休资金方面进入了一个全新的世界。
方案编制方案也是比传统项目事务处灵活得多的养恤金安排形式，它们所提供的特点和潜在利益比以前明显更好。
对于高级雇员/董事和企业主来说，这是一个审查现有养恤金安排和利用新规定的重要机会。对于像我这样的从业者来说，新的和令人兴奋的客户规划机会正在出现。
那么，为什么会出现这种变化呢?
IORP2职业退休机构条款2 (IORP2)是一项欧盟指令，于2021年4月通过对《养老金法》的修订而转化为爱尔兰法律。
该指令取代了其前身IORP1，大大增加了对职业养恤金计划的受托人/行政管理人和投资经理的要求。这包括团体固定收益(DB)、固定缴款(DC)和一人安排(OMAs)。
该指令限制投资“主要在受监管的市场”。这影响到房地产，因为它是一种不受监管的活动，而房地产传统上是许多单人计划的主要内容。
它还禁止在一人计划中“借款”。
该指令还在托管、治理和向活跃和延迟成员提供信息方面提出了更繁重的要求。该指令颁布后，就有了实施时间表，但影响是立竿见影的。
一个新的术语“主信托”(master trust)进入了养老金词典，它一直被认为是未来的方向，尤其是对于集团计划而言。
养老金管理局(PA)，职业养老金计划的监管者，也有很多话要说。
养老金管理局在其2022-2024年战略声明中指出:“关键的重点将是确定有多少计划已经结束，并将成员和资产转移到多雇主计划或pra中。”
推动统一信托
这是一个明确的信息，PA希望看到现有的基于信托的计划减少，并迁移到主信托(不同的多雇主安排都包含在一个大的“计划/信托”中)。
在养老金管理局向该行业发出措辞强硬的警告，称他们现有的文件和程序不符合其对IORP2的解释后，新的单人计划于2022年7月引人注目地暂停。
该行业无法提供一人安排的难题是:
如果设立一个新的一人计划，如传统的受保高管退休金计划或自我管理计划，过于繁重、限制、成本过高，或与退休金管理局(“监管机构”)的策略和目标背道而驰，在iorp2后的世界里，你如何复制这类计划极具吸引力的融资能力?
主信托可以满足一个成员安排和多雇主安排。
然而，最近在《2022年金融法》中引入的与我上面列出的pra相关的变化已经超越了一切，并提供了一个更灵活的非iorp结构，现在为不受限制的资金和规划机会提供了空间。
谁说养老金无聊!
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希望本篇文章《爱尔兰养老金改革开启希望的新篇章》能对你有所帮助！
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